Se estima que en México hay alrededor de 900 empresas de subcontratación, de las cuales sólo 100 están registradas en el IMSS, y de éstas sólo 40 paga los impuestos correspondientes.
Con el fin de terminar con la simulación y las malas prácticas, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) desarrolló una aplicación para facilitar el cumplimiento de las nuevas obligaciones en materia de subcontratación laboral.
Las empresas deberían aprovechar el uso de la tecnología para robustecer la transparencia y rendición de cuentas, pero también para promover las políticas tendientes a evitar la práctica de evasión fiscal y vigorizar sus acciones de control, y así evitar posibles abusos de la figura de la subcontratación laboral.
ManpowerGroup es la primera compañía en su tipo en adoptar plenamente la operación del aplicativo del SAT.
De acuerdo con Ernesto Mauleón, Director de Administración y Finanzas de ManpowerGroup, el aplicativo habilitado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del SAT, permite que el servicio de subcontratación laboral envíe toda la información a las empresas que las contratan y tengan acceso para su consulta y cumplimiento de obligaciones fiscales, de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) o recibos de nómina electrónicos por pago a empleados que subcontratan.
Mediante este aplicativo también se autoriza la consulta de los comprobantes fiscales del pago del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por sueldos y del pago definitivo del impuesto al valor agregado (IVA) del contratista.
A partir de la declaración de 2017, las empresas están sujetas a nuevas disposiciones en materia fiscal contempladas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta y en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
En materia de ISR, se establece como condición para que las contratantes deduzcan el pago de los servicios prestados por el contratista, que éste presente información y documentación inherente al pago de salario, que proporcione los recibos y las contribuciones laborales.
A través de la aplicación “Autorización del contratista para la consulta del CFDI y declaraciones”, disponible en el buzón tributario por medio de la firma electrónica, los contratistas pueden registrar la información del contratante, los contratos y los datos de los trabajadores con los que se presta el servicio de subcontratación.
También permite que el sector privado tenga mayor facilidad de cumplir con las obligaciones que se señalan en las leyes del ISR y el IVA en términos de la Ley Federal del Trabajo. Con ello se sustituye el intercambio de copias en papel de los pagos y declaraciones de impuestos en los requisitos para la procedencia de la deducibilidad para efectos del ISR y el acreditamiento del IVA por el pago de estos servicios.
La aplicación permite autorizar al contratante que consulte la información y, al finalizar el proceso, obtendrán el acuse de autorización.
Según el SAT, su aplicación facilita el cumplimiento de la obligación establecida por mandato legislativo y fue resultado de mesas de trabajo con el sector privado en busca de aprovechar todas las ventajas que brindan la factura electrónica, y en general los avances tecnológicos impulsados por Hacienda para automatizar procesos.